Гиды

Как часто вы можете понести убытки по налогам?

У Налоговой службы нет строгих правил относительно того, как часто компания может объявлять убытки, но злоупотребления списанием убытков привели к тому, что IRS разработало методы аудита, чтобы определить, является ли бизнес на самом деле коммерческим предприятием. Следовательно, если ваш бизнес показывает больше лет убытков, чем прибылей, вы можете вызвать более пристальное внимание IRS на то, ведете ли вы законный бизнес, на основе того, что называется «правилом потери хобби». Существуют дополнительные факторы, которые определяют, приведут ли последовательные коммерческие убытки к расследованию или аудиту.

Правило потери хобби

По сути, правило потери хобби проводит различие между хобби и коммерческой деятельностью, если предприятие получило прибыль в течение трех из последних пяти лет, включая текущий налоговый год. Для предприятий, связанных с разведением, показом, дрессировкой или скачками, испытанием считается прибыль за два из последних семи лет.

Если просто показать убыток более двух из последних пяти лет, это не означает, что ваш бизнес автоматически станет хобби. Это может привести к более тщательной проверке со стороны IRS, например, к телефонному звонку или письму с просьбой предоставить конкретную документацию, подтверждающую вашу позицию, или даже к посещению вашего офиса. Аудит может быть запланирован или не назначен, но он редко является первым шагом в расследовании.

Хобби против вычетов при потере бизнеса

Хотя многие хобби приносят доход, ключевая разница в налогообложении между хобби и бизнесом заключается в том, что вы можете использовать коммерческий убыток для компенсации другого налогооблагаемого дохода, но вы можете списывать расходы на хобби только в пределах суммы полученного дохода.

Пример: вы делаете лоскутные одеяла и время от времени их продаете. В прошлом году вы потратили 2000 долларов на принадлежности для квилтинга и сделали пять лоскутных одеял, из которых вы продали два на общую сумму 500 долларов. Если квилтинг считается хобби для целей налогообложения, вы можете вычесть 500 долларов из дохода, полученного от стеганого шитья. Однако, если вы подаете Приложение C для стегального бизнеса, в котором вы намеревались продать все произведенные вами стеганые одеяла, вы имеете право списать общую сумму, потраченную на расходные материалы для стеганых одеял, предназначенных для продажи, что приведет к убыткам в размере 1500 долларов США по сравнению с другими стегаными одеялами. доход, указанный в вашей форме 1040.

Ключевые факторы

Налоговая служба использует эти факторы, среди прочего, для определения того, является ли предприятие бизнесом или хобби: количество времени, потраченное на деятельность, зависимость от дохода от деятельности, другой доход, полученный вне деятельности, знания и опыт, достаточные для проведения бизнес в деятельности и причина коммерческих убытков.

Для большинства законных предприятий эти факторы будет несложно доказать, если их спросит у IRS. Ведите точный учет всех расходов, особенно тех, которые служат для того, чтобы отделить ваш бизнес от хобби, связанного с той же деятельностью, такой как продвижение и маркетинг, и непрерывное образование в области управления бизнесом или вашей деловой активности.

Бизнес лицо

Юридическая структура вашего бизнеса важна. Правило потери хобби и связанные с ним требования, подтверждающие, что предприятие занимается коммерческой деятельностью, применимы к физическим лицам, товариществам, трастам и S-корпорациям. Это не относится к корпорациям C. Объяснение этого различия может заключаться в том, что юридическая структура и налоговые требования корпораций категории C снижают вероятность того, что они получат выгоду от того же типа уклонения от уплаты налогов, что и другие хозяйствующие субъекты, поскольку убыток не может быть списан с другого дохода владельца. Эти дополнительные требования для корпорации C также указывают на большую вероятность того, что организация будет заниматься коммерческой деятельностью.

Штрафы

В случае, если Налоговая служба определит, что ваш бизнес - всего лишь хобби, вам придется внести поправки в налоговые декларации за рассматриваемые годы. Вам придется заплатить любую недоплату по налогу в результате реклассификации деятельности, а также недопустимые убытки против прочего дохода.

Дополнительный штраф в размере 20 процентов недоплаты, связанный с точностью, будет начислен за небрежность или несоблюдение правил и / или существенное занижение налога на прибыль. В некоторых случаях штраф может достигать 40 процентов за валовые искажения оценки, определяемые как недоплата в размере 5000 долларов США или более в виде налогов, или 10 000 долларов США для корпораций.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found