Если вы управляете бизнесом, выплата бонуса - верный способ заставить ваших сотрудников улыбнуться. По сути, бонус - это компенсация сверх того, что обычно получает сотрудник. Бонусы облагаются налогом, так же как и зарплата или почасовая оплата. Работодатели должны вычесть налоги из валовой премии, чтобы определить чистую премию. Обычно работодатели полагаются на калькулятор заработной платы или специализированное программное обеспечение калькулятора бонусов для расчета налогов на суммы бонусов. Однако вы должны знать, как выполняется расчет, чтобы обеспечить точность. У налоговой службы есть некоторые особые правила в отношении премиальных выплат, которым вы должны следовать.
Основы бонусных выплат
Бонус - это финансовая компенсация, которая выплачивается в дополнение к регулярному заработку сотрудника. Бонусы могут выплачиваться текущим сотрудникам или руководителям, а также потенциальным сотрудникам в рамках процесса найма. IRS классифицирует бонусы как дополнительный доход. Таким образом, бонус относится к той же категории компенсации за трудоустройство, что и комиссионные, выходное пособие, ретроактивное повышение заработной платы, задолженность и денежные выплаты за неиспользованный отпуск по болезни. Даже оплата сверхурочной работы считается дополнительным доходом, потому что она не является частью заработка, который обычно получает работник.
Работодатели выплачивают бонусы по нескольким причинам. Компании часто назначают премии сотрудникам, продемонстрировавшим отличную производительность труда. Иногда работодатель хочет поощрить работников к достижению определенной цели проекта и предлагает премию за успешное выполнение этой цели. Бонус может быть предложен для найма новых рабочих на определенные рабочие места или для удержания ценных сотрудников.
Бонус может быть оформлен отдельным платежом или добавлен к обычной зарплате сотрудника. Работодатель может выбрать подход, наиболее подходящий в данной ситуации. Однако IRS требует различных методов удержания в зависимости от того, какой подход используется. Если бонус выплачивается помимо обычного оклада или заработной платы, используется процентный метод. Когда бонусы добавляются к обычным платежным чекам, требуется агрегированный метод.
Метод процентной или бонусной ставки налога
Когда вы выплачиваете бонусы сотрудникам, производя отдельные выплаты, вы должны рассчитывать и удерживать все те же налоги на заработную плату, которые применяются к регулярной оплате труда сотрудника. Однако IRS устанавливает ставку налога на бонусы в размере 25 процентов, которая применяется к большинству бонусов. Если сотруднику выплачивается премия в размере более 1 миллиона долларов, то федеральный подоходный налог на сумму более 1 миллиона долларов должен быть удержан по ставке 39,6 процента.
Предположим, сотруднику выплачивается бонус в размере 1000 долларов США в виде отдельной выплаты. Социальное обеспечение рассчитывается по ставке 6,2 процента от общей суммы премиальных выплат, а по программе Medicare удерживается по ставке 1,45 процента. В сумме эти два налога составляют 76,50 долларов с бонуса в 1000 долларов. Используя ставку налога на бонусы, вы получаете сумму удержания федерального подоходного налога в размере 250 долларов. Вычитание этих налогов дает чистую премию в размере 673,50 долларов. Если сотрудник уже заработал более 128 400 долларов за год, налог на социальное обеспечение не удерживается, потому что это предел дохода для налога на социальное обеспечение с 2018 года. Продолжайте удерживать налог по программе Medicare. Возможно, вам также придется удержать подоходный налог штата и местный налог.
Агрегатный метод
Работодатель может принять решение добавить премию к обычной зарплате сотрудника. В этом случае ставка налога на бонусы не используется. Вместо этого сумма бонуса суммируется с другой компенсацией при расчете и удержании налогов на заработную плату. Предположим, у сотрудника есть регулярный налогооблагаемый доход в размере 2000 долларов США за две недели работы после вычета удерживаемых надбавок и других вычетов из валовой заработной платы. Работодатель добавляет бонус в размере 1000 долларов. Ставка удержания федерального подоходного налога с налогооблагаемого дохода, превышающего 1 630 долларов США и менее 3 216 долларов США за двухнедельный период выплаты заработной платы, составляет 22 процента. Для бонуса в размере 1000 долларов удержанный федеральный налог составляет 220 долларов. Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание составляют 76,50 долларов, что в сумме составляет 296,50 долларов. Чистый бонус к заработной плате составляет 703,50 доллара за вычетом удерживаемого государственного и местного подоходного налога. На эту сумму увеличивается штатная зарплата сотрудника.
