Владельцам бизнеса, которые планируют нанимать сотрудников, очень важно знать разницу между независимым подрядчиком и сотрудником. Деловые отношения между работниками и работодателями влияют на налоги на занятость, и неправильная классификация кого-либо в качестве независимого подрядчика может стоить вам денег. У налоговой службы есть набор руководящих принципов, а не заранее составленный контрольный список для классификации работников для целей налогообложения. Рабочие могут считаться наемными работниками, штатными сотрудниками, не являющимися сотрудниками по закону или независимыми подрядчиками.
Сотрудники
Классификация основана на том, насколько владелец бизнеса контролирует работника. Если вы диктуете детали того, как выполняется работа, человек, выполняющий работу, будет вашим сотрудником. Если вы покупаете расходные материалы и определяете, как обрабатывается оплата, ваш работник также с большей вероятностью будет считаться наемным работником. Другими важными факторами являются выгоды и важность роли работника в бизнесе.
Штатные работники
Официальный сотрудник - это независимый подрядчик, который может считаться наемным работником в определенных ситуациях, связанных с налогом на трудоустройство. Он должен работать на вас на регулярной основе и не должен делать крупных инвестиций в нетранспортные товары. Лицензированные агенты по недвижимости и прямые продавцы могут считаться неработающими по закону. По закону неработающие считаются самозанятыми для целей налогообложения при условии, что большая часть их дохода поступает от продаж, а не почасовой оплаты. Они должны подписать договор, согласно которому не будут рассматриваться как наемные работники.
Независимые подрядчики
Независимые подрядчики обычно ищут работу у самых разных клиентов. Они оплачиваются по каждому проекту, а не почасово. Даже если вы рассчитали оплату на основе определенного количества часов, работнику будет выплачена такая же сумма - даже если он выполнит работу за большее или меньшее количество часов, чем сумма, на которую рассчитывалась смета.
Налоги на занятость
Помимо удержания федерального подоходного налога из заработной платы сотрудников, вы должны удерживать Medicare и Social Security, а также соответствовать удержанной сумме. Вы также обязаны платить федеральный налог по безработице, или FUTA, отдельно от других налогов. Независимые подрядчики должны предоставить свои идентификационные номера налогоплательщиков, заполнив и отправив вам форму W-9. Вы также обязаны отправить форму 1099-MISC независимым подрядчикам до 31 января. Эта форма является версией W-2 для независимого подрядчика.
Форма SS-8
Если после просмотра всей информации вы по-прежнему не уверены в деловых отношениях с работником, заполните форму SS-8 «Определение статуса работника для целей федерального налога на трудоустройство и удержания подоходного налога». Налоговая служба выносит официальное заключение о статусе работника. Работники также могут отправить эту форму в IRS.
Неправильная классификация
Если вы неправильно классифицируете работников без каких-либо оснований, от вас могут потребовать уплату их налогов на трудоустройство. Процесс апелляции позволяет вам встречать претензии, доказывая, что ваши деловые отношения не связаны между собой работодателем и сотрудником. Неправильно классифицированные работники могут заполнить форму 8919 «Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на заработную плату» и подать ее в IRS.
