Иногда правила бухгалтерского учета могут показаться запутанными, и вы можете задаться вопросом, как классифицировать определенные расходы. Например, каково точное определение капитальных затрат в соответствии с рекомендациями GAAP или как следует классифицировать расходы на ремонт? Общепринятые принципы бухгалтерского учета, известные как GAAP, существуют для обеспечения последовательности и надежности финансовой отчетности и отчетности среди компаний в Соединенных Штатах. Понимание различий между типами расходов может не только помочь вам лучше управлять своими бухгалтерскими книгами, но и обеспечить соблюдение правил IRS в наступление налогового времени.
Определение капитальных затрат по GAAP
Капитализированные расходы - это расходы, которые становятся активом вашей компании и обычно представляют собой гораздо более крупные расходы. Например, автомобиль или производственное оборудование, которые будут использоваться в течение нескольких лет и будут приносить дополнительный доход, считаются капитальными затратами и инвестициями в вашу компанию. Вместо того чтобы вычитать стоимость как коммерческие расходы за один год, эти расходы должны вычитаться с течением времени. Этот вычет называется амортизационными расходами. Налоговый кодекс IRS определяет суммы и сроки амортизации этих расходов.
Расходы на ремонт и техническое обслуживание
Текущие расходы - это стоимость всего, что необходимо для повседневной работы вашего бизнеса. Обычно эти предметы потребляются или утилизируются сразу или в течение года. Затраты могут вычитаться как коммерческие расходы каждый год во время налогообложения. Обычно текущими расходами считаются затраты на общий ремонт и техническое обслуживание. Например, если ваш компьютер перестает работать, деталь, необходимая для его ремонта, должна быть отнесена к категории текущих коммерческих расходов, поскольку эти расходы были необходимы для возврата вашего компьютера в его предыдущее рабочее состояние. Аналогичным образом, расходы на техническое обслуживание, обеспечивающее надлежащее функционирование оборудования в течение ожидаемого срока его службы, считаются регулярными коммерческими расходами. Об этих расходах всегда следует сообщать в том периоде, в котором они произошли.
Определение различий
Часто два фактора определяют, являются ли расходы ремонтом по сравнению с капитализированными расходами: срок службы и стоимость. Ремонт поддерживает работу оборудования или зданий на одном уровне, возможно, в ближайшие несколько лет. Работа, рассматриваемая как улучшение физического пространства или которая значительно продлевает срок службы оборудования до точки увеличения фактической стоимости актива, считается капитализированными расходами. Например, если при перемещении мебели в офисе вы разбили дыру в стене, материалы, необходимые для ремонта дыры и перекраски стены, будут считаться расходами на ремонт или техническое обслуживание, поскольку вы возвращали комнату в ее прежнее состояние. Однако, если вы отремонтировали заднюю часть своей кладовой и добавили сантехнику, чтобы включить кухню и туалет для сотрудников, расходы будут классифицироваться по-другому. Здесь вы должны капитализировать улучшения здания в соответствии с рекомендациями GAAP, потому что вы увеличиваете стоимость своего здания, одного из ваших основных активов.
Не все расходы одинаковы
Когда дело доходит до следования руководящим принципам, могут возникнуть нюансы понимания, особенно в том, что касается IRS. Например, следует ли капитализировать затраты на покраску, если вы перекрашиваете все здание снаружи? Даже в качестве крупных расходов покраска или перекраска вашего офиса или здания обычно считается частью текущего технического обслуживания и, следовательно, является текущими или вычитаемыми коммерческими расходами. Однако, если вы красите свое здание или комнату в рамках более крупного ремонта, который считается капитальным улучшением вашей собственности, тогда картина также может быть капитализирована и амортизирована с течением времени. Например, если вы построили пристройку к своему текущему пространству, переделали все окна, а затем покрасили все здание, картина может быть капитализирована как часть более крупного проекта капитального ремонта.
Перед классификацией расходов такого типа всегда рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером. Бухгалтеры хорошо знакомы со стандартизованными принципами бухгалтерского учета и помогают вам принимать решения, которые приносят финансовую пользу вашему бизнесу.
