Забалансовые операции позволяют малому бизнесу управлять денежными потоками и кредитными рисками. Компании регистрируют большинство своих операций на своих балансах. Они дают представление об их активах и обязательствах в любой момент времени. Коммерческий заем учитывается как обязательство. Забалансовые операции - это активы или обязательства, которые не учитываются в балансе, а являются отложенными или условными. Они позволяют стороне получать выгоду от актива при передаче своих обязательств другой стороне. Поскольку эти обязательства не создают собственный капитал, компании не нужно отражать их в своем балансе.
Операционная аренда
Многие малые предприятия сдают в аренду недвижимость и оборудование в рамках своей деятельности. Арендатор указывает расходы по аренде, такие как аренда и страхование, в своем отчете о прибылях и убытках, но это не влияет на его баланс. Стоимость актива и обязательства остаются на балансе арендодателя (владельца). Арендатор возвращает актив арендодателю в конце срока аренды.
Капитальная аренда
Аренда капитала позволяет арендодателю принять на себя долю владения активом и получить некоторые из его выгод. Согласно правилам бухгалтерского учета США на момент публикации, если приведенная стоимость арендных платежей составляет 75 или более процентов от стоимости актива, актив и обязательство должны быть отражены в балансе арендатора. Если арендные платежи составляют менее 75 процентов стоимости актива, их не нужно регистрировать на балансе арендодателя. В июле 2011 года Совет по международным стандартам бухгалтерского учета и его дочерняя организация в США, Совет по стандартам финансового учета, предложили устранить разницу между операционной и капитальной арендой. Организации предложили добавить в баланс арендатора все арендные активы и обязательства.
Факторинг
Факторинг - это процесс, при котором бизнес получает аванс на свою дебиторскую задолженность от третьей стороны, «фактора», со скидкой. Компания продает свои счета-фактуры в обмен на вливание наличных в размере от 70 до 90 процентов от общей стоимости счета. Преимущество для малого или начинающего бизнеса заключается в том, что он обеспечивает немедленное увеличение денежного потока. Поскольку никаких обязательств не возникло, предприятие не должно отражать факторинг в своем балансе. Однако факторинг снижает размер прибыли и возможности компании для будущих заимствований.
Аккредитивы
Аккредитивы предоставляют малым предприятиям-экспортерам безопасный способ получения платежей за товары и услуги. Банк выдает аккредитив и гарантирует оплату закупленных покупателем товаров у продавца. Банк принимает на себя риск продавца не оплатить товар покупателем. Покупатель платит банку комиссию за услугу, обычно около 1 процента от стоимости контракта. При этом продавец перекладывает обязательство по неуплате со своего баланса в банк.
Свопы процентных ставок
Свопы процентных ставок - это производные финансовые инструменты, которые включают обмен денежного потока, основанного на фиксированных процентных ставках, на поток, основанный на плавающих процентных ставках в той же валюте. Небольшие компании с низкими кредитными рейтингами используют процентные свопы для организации финансирования под фиксированную процентную ставку для долгосрочных инвестиций и для хеджирования своих долговых обязательств. Обе стороны соглашаются обменять денежные потоки на определенные даты, называемые датами расчетов, в течение периода времени, называемого временем расчета. Кредитный риск каждой стороны в цепочке трудно оценить, но он остается вне баланса, поскольку капитал не создается.
