Страховые компании проводят иные финансовые операции, чем большинство других предприятий, которые покупают материалы, а затем продают или предлагают услуги. Страховые компании могут оплатить претензии авансом, а затем попытаться получить возмещение по претензии от лица, ответственного за несчастный случай или травму. В других случаях они оплачивают часть страхового возмещения и разделяют ответственность с другим страховщиком. Кроме того, страховая компания собирает премии с клиентов, которые никогда не подавали претензий.
Бухгалтерский учет
Установленные законом принципы бухгалтерского учета или SAP - это бухгалтерские процедуры, используемые в страховой отрасли. Национальная ассоциация комиссаров по страхованию требует, чтобы все страховые компании следовали SAP. Годовой отчет страховой компании указывает на ее стоимость, как если бы она находилась в стадии ликвидации, а не продолжала свою деятельность. Это более консервативное значение, поскольку компания не может включать выручку, по которой не был выставлен счет. Например, когда страховая компания оплачивает претензию, она выставляет счет любому совместному страховщику для частичного возмещения. Если страховая компания не подготовила счет-фактуру состовщика до окончания финансового года, этот доход не может быть включен в годовой отчет. Страховая компания должна сообщить полную сумму, уплаченную по претензии, без кредита для будущего возмещения.
GAAP
GAAP, или общепринятые принципы бухгалтерского учета, - это метод бухгалтерского учета, который использует большинство предприятий. В отличие от обязательного учета, GAAP предполагает, что компания продолжит вести бизнес, а не ликвидируется; вся потенциальная выручка рассчитывается как часть годового отчета, включая дебиторскую задолженность, по которой еще не выставлены счета. Например, компания с финансовым годом, заканчивающимся 31 марта, может прекратить выставление счетов 28 марта. Счета за продажи, сделанные с 28 марта до конца месяца, выставляются в апреле. Этот метод, известный как учет по методу начисления, предполагает, что компания продолжит вести бизнес в новом финансовом году.
Почему страховым комиссарам требуется SAP
Обязательный бухгалтерский учет применяется только в страховой отрасли. Все остальные отрасли используют GAAP. Обычная работа для других отраслей включает продажу продукта или услуги, при этом редко приходится возвращать клиенту сумму, превышающую первоначальную уплаченную сумму. Отрасль страхования отличается тем, что она играет на руку при продаже полисов. Например, врач общей практики может платить премию в размере 5000 долларов в месяц за полис страхования жизни на 5 миллионов долларов. Страховые компании знают, что им придется заплатить по некоторым полисам, поскольку врачи делают ошибки, как и все остальные, но они держат пари, что сумма, присужденная присяжными, не будет больше, чем ожидалось. Если присяжные присудят значительно более высокие суммы, страховая компания может исчерпать свои финансовые резервы, что может привести к банкротству. Следовательно, они должны подавать годовые отчеты, отражающие состояние компании в последний день финансового года.
Дополнительные требования к бухгалтерскому учету
Отдельные штаты обладают регулирующими полномочиями в отношении страховых компаний. Им может потребоваться SAP для квартальной отчетности, а также для годового отчета. Если страховая компания является акционерной корпорацией, как и большинство из них, то бухгалтеры подают GAAP в Комиссию по ценным бумагам и биржам. И SAP, и GAAP являются общедоступными, поэтому инвесторы могут получить точную оценку неурегулированных требований по сравнению с доходом.
