S-корпорация или S-corp может быть для владельцев бизнеса разумным способом структурировать свой бизнес, чтобы максимизировать налоговые вычеты и избежать двойного налогообложения. В корпорации S доходы, убытки, вычеты и кредиты «передаются» акционерам и облагаются налогом по ставкам подоходного налога акционеров, а не по ставкам корпораций. Хотя не все, что вы делаете, связанное с вашей S-корпорацией, может быть вычтено из вашей налоговой декларации, некоторые бизнес-расходы S-corp могут быть вычтены.
Определение S-Corp и налоговая структура
Корпорация S - это закрытая корпорация, которая выбирает налогообложение в соответствии с подразделом S главы 1 Налогового кодекса - отсюда и название «корпорация S». Корпорации S принадлежат небольшому количеству акционеров, и доходы и убытки от корпорации S передаются акционерам в соответствии с их процентной долей в компании. Итак, если ваша корпорация S сделала$20,000И вы владеете 40 процентами этого дохода, ваша доля дохода будет$8,000. Этот доход облагается налогом по ставке индивидуального подоходного налога. Аналогичным образом, если компания берет$10,000Потеря, эта потеря может быть передана вам как$4,000Удержание.
Это отличается от налоговой структуры стандартной компании. Во-первых, стандартные компании платят более высокие налоги на прибыль в рамках корпоративного налога. И когда они распределяют свою прибыль в качестве дивидендов, акционеры снова платят налоги со своей доли прибыли. Владельцы S-corp также избегают уплаты налогов на самозанятость и социального обеспечения с прибыли бизнеса, а также 3,8-процентного дополнительного налога на Medicare, взимаемого в соответствии с Законом о доступном здравоохранении.
Однако существуют ограничения и процедуры, которым необходимо следовать при создании корпорации S. Согласно IRS, чтобы стать S-corp, корпорация должна подать форму 2553 (Выборы малым бизнесом), подписанную всеми акционерами. После этого S-корпус должен подавать форму 1120S ежегодно. Кроме того, S-corps должен также предоставить каждому акционеру Приложение K-1, в котором подробно описывается доля каждого акционера в доходах и расходах S-corp. Эта форма довольно подробная и содержит инструкции о том, как включать и классифицировать доходы и расходы S-corp в личной налоговой декларации.
Другие ограничения для S-корпуса включают правила об акционерах. S-корпус может иметь не более 100 акционеров, и этими акционерами могут быть только физические лица (или определенные трасты и владения), а не другие корпорации, товарищества или иностранцы-нерезиденты. Корпорация также должна быть местной корпорацией, иметь только один класс акций и не быть неприемлемой корпорацией (например, некоторыми финансовыми учреждениями, внутренними международными торговыми корпорациями или страховыми компаниями).
Налоговые вычеты S-Corp
Хотя не все расходы S-corp, оплачиваемые акционерами, подлежат вычету из налоговых деклараций акционеров, существует ряд расходов и стратегий, которые позволяют максимизировать налоговые вычеты S-corp. Как правило, убытки S-корпорации всегда вычитаются из индивидуального налогооблагаемого дохода акционеров.
Однако одной из сложностей налоговой структуры S-корпорации является определение того, какие бизнес-расходы используются для расчета чистой прибыли или убытка S-corp, а какие передаются акционерам в качестве вычетов. Обычные деловые расходы, такие как аренда, налоги, реклама, предоставляемые компанией вознаграждения работникам, амортизация и проценты, могут быть вычтены из прибыли и дохода, чтобы получить чистую прибыль для бизнеса. Если чистая прибыль отрицательна, она вычитается среди акционеров.
Однако акционеры S-corp могут нести различные деловые расходы, действуя в интересах S-corp. Во-первых, важно понимать, что когда акционеры S-corp считаются сотрудниками корпорации. Firm of the Future объясняет, что как сотрудникам они могут получить компенсацию соответствующих критериям деловых расходов, если используется план «подотчетности».
Чтобы создать действующий план подотчетности, расходы должны быть «обычными и необходимыми» бизнес-расходами, понесенными во время выполнения работником работы в компании. Бухгалтеры и консультанты Marcum уточняют, что обычные расходы - это «обычные и приемлемые в вашей сфере торговли, бизнеса или профессии». Между тем, необходимые расходы - это «расходы, полезные и уместные для вашего бизнеса». Обратите внимание, что расходы не обязательно должны быть обязательными.
Подотчетный план должен также включать обоснование для вычета, например ежемесячные или ежеквартальные отчеты о расходах, которые включают квитанции, счета-фактуры или аналогичную документацию. Наконец, любая переплата по возмещению должна быть возвращена корпорации S в течение 120 дней. Используя план подотчетности, вы можете вычесть чисто служебные расходы, такие как пробег в командировке, расходы или обеды для клиентов. По такому плану могут быть вычтены даже расходы на смешанное использование, такие как оплата сотового телефона или интернета или расходы на домашний офис.
Однако, если расходы не подлежат возмещению S-corp, они рассматриваются как вычет по разным статьям в налоговой декларации физического лица. Эти различные вычеты по разным статьям должны составлять 2 или более процентов от скорректированного валового дохода (AGI) человека, чтобы быть применимыми.
Вычеты S-Corp Home Office
Обычные расходы на возмещение расходов S-corp - это вычеты из домашнего офиса. Есть несколько способов управления домашним офисом, как показано в этой статье от Intuit Accountants, но лучшие налоговые льготы предоставляются при возмещении деловых расходов сотрудников по плану подотчетности.
Однако существует множество правил и ограничений в отношении вычетов из домашнего офиса. Во-первых, это пространство (не обязательно целая комната) должно быть вашим основным местом работы и использоваться регулярно и исключительно для этого бизнеса. Домашний офис будет считаться основным местом ведения бизнеса, если вы выполняете там административную или управленческую деятельность (такую как выставление счетов, написание отчетов, ведение бухгалтерского учета, назначение встреч и т. Д.), И нет другого постоянного места, где вы регулярно выполняете эти действия.
Если вы арендуете или владеете другим офисным помещением, даже если вы регулярно и исключительно используете часть своего дома для ведения бизнеса, вы не можете получить вычет из домашнего офиса. Кроме того, этот домашний офис должен быть обязательным условием вашей работы или необходим для функционирования бизнеса или для выполнения вами своих обязанностей.
Чтобы удовлетворить требованиям подотчетного плана, вы должны обосновать расходы, предоставив документацию. С домашним офисом это может быть немного сложно, но распространенным методом расчета и документирования использования домашнего офиса в бизнесе является метод «квадратного фута». Чтобы использовать этот метод, рассчитайте площадь вашего домашнего офиса в квадратных футах.
Убедитесь, что это только фактическое пространство, которое используется регулярно и исключительно для бизнеса; это не обязательно должна быть вся комната. Затем разделите квадратные метры вашего домашнего офиса на квадратные метры всего вашего жилища. Это ваш «процент использования в бизнесе» или процент жилищных расходов, которые можно вычесть из расходов на домашний офис.
Как пользоваться вычетом
Чтобы использовать этот вычет, перечислите все связанные с жильем расходы, оплаченные в течение месяца. Сюда входят такие расходы, как:
- Проценты по ипотеке
- Налоги на недвижимость
- Страхование домовладельца
- Коммунальные услуги, такие как электричество, тепло, кондиционер, вода, канализация и вывоз мусора.
- Общий ремонт и техническое обслуживание, необходимое для содержания жилища
- Сигнализация или службы безопасности
Умножьте эти расходы на процент использования в бизнесе, чтобы получить общие расходы на домашний офис. Корпорация S может затем возместить вам эту сумму.
Помните, что если вы возьмете вычет из домашнего офиса, вы должны уменьшить сумму применимых детализированных вычетов. В большинстве случаев это будут налоги на недвижимость и проценты по ипотеке. Например, предположим, что ваши налоги на недвижимость за год составляют$10,000, Что обычно является полным вычетом. Если ваша S-корпорация возместила вам$1,000В течение года для расходов на домашний офис вы должны вычесть это из вычета налога на недвижимость и вычесть только$9,000.
