Когда ваша компания покупает актив, который должен прослужить более одного года, Налоговая служба обычно требует, чтобы вы амортизировали этот актив. Амортизация распределяет стоимость элемента на весь срок его службы, моделируя его постепенное ухудшение или моральное устаревание. Когда вы продаете амортизированный актив, выручка может облагаться налогом, если вы продаете его по цене, превышающей его остаточную стоимость.
Продажа амортизированных активов
Когда вы продаете амортизированный актив, любая прибыль по отношению к амортизированной цене объекта является приростом капитала. Например, если вы покупаете компьютерную рабочую станцию за 2000 долларов, снижаете ее стоимость до 800 долларов и продаете за 1200 долларов, вы получите прибыль в 400 долларов, которая облагается налогом. Эти правила также применяются к предметам, по которым вы подали заявку на амортизацию бонуса или вычет по Разделу 179. Если вы использовали вычет по разделу 179, например, чтобы списать стоимость компьютера до нуля и продать его за 1200 долларов, вся продажная цена будет налогооблагаемой прибылью.
Возврат амортизации личного имущества
Продажа собственности по цене, превышающей ее остаточную стоимость, технически является приростом капитала, но IRS не облагает ее таким налогом. Вместо этого агентство взимает налог на возврат амортизации. Поскольку вы использовали амортизационное списание для снижения налога на прибыль, пока вы владели активом, IRS взимает обычные ставки налога на прибыль, когда вы продаете актив по цене, превышающей его остаточную цену. Единственный раз, когда вы можете воспользоваться ставкой налога на прирост капитала, - это если вы продаете актив по цене, превышающей первоначальную цену.
Например, если ваша компания купила специальное редкое оборудование за 6000 долларов, списала его до 2500 долларов и продала за 8000 долларов, у нее будет прирост капитала в размере 2000 долларов с учетом налога на прирост капитала и 3500 долларов амортизационных отчислений, которые будут облагаться налогом в обычном порядке. доход.
Возврат амортизации недвижимого имущества
Когда ваш бизнес продает обесценившуюся недвижимость, IRS может дать ему перерыв. Для хозяйствующих субъектов, которые не облагаются налогом как корпорации C, амортизация недвижимости возмещается по специальной 25-процентной ставке. Хотя это выше, чем ставка долгосрочного прироста капитала, она, вероятно, ниже, чем ваша обычная ставка подоходного налога. Однако, если вы являетесь корпорацией, вы можете в конечном итоге заплатить налог дважды при повторном захвате - один раз в соответствии с разделом 291 налогового кодекса и снова в качестве прироста капитала в соответствии с разделом 1231.
Как добрые обмены
Когда вы продаете амортизированный актив, есть способ обойтись без возврата амортизационных отчислений или налога на прирост капитала. Если вы используете выручку для покупки другого подобного актива, вы можете структурировать продажу как обмен в соответствии с разделом 1031 налогового кодекса. Обмен 1031 позволяет вам переносить свою стоимость и базу амортизации, поэтому вы не сможете так сильно амортизировать новый актив, но вам не придется платить налоги, пока вы, наконец, не продадите актив и не перестанете покупать замену. Правила, лежащие в основе Раздела 1031, могут быть очень сложными, поэтому разумно работать в тесном сотрудничестве с CPA или налоговым юристом, если вы планируете обмен.
